人工幾多要交稅？月薪、年薪、雙糧花紅如何計入預期人工

人工幾多要交稅？關鍵不是「月薪」而是「應課稅入息實額」

許多香港求職者面試被問「Expected Salary」，第一反應是：「我開這個價，扣完稅實收多少？」其實香港薪俸稅不是簡單用月薪乘一個百分比，而是先計算出「應課稅入息實額」，再套用累進稅率，最後與標準稅率比較，取較低者。

按稅務局公布，2025/26 課稅年度的累進稅階為：首 50,000 元 2%、其後 50,000 元 6%、其後 50,000 元 10%、其後 50,000 元 14%，餘額 17%。標準稅率為 15%；由 2024/25 年度起，入息淨額首 500 萬元用 15%，餘額 16%。想知道自己大概交多少，可先看人工數據了解市場水平，再用官方稅款計算機覆核。

單身人士「要交稅」的粗略門檻

「人工幾多要交稅」的核心，是應評稅入息減去扣除（例如強制性強積金供款）及免稅額之後，是否仍有剩餘。2025/26 年度基本免稅額為 132,000 元；由 2026/27 年度起，基本免稅額調高至 145,000 元。強制性強積金供款每年最高可扣 18,000 元。

換句話說，一個單身、只有基本免稅額及強積金扣減的僱員，年薪大約超過 15 萬元（2025/26）或 16 萬元左右（2026/27）就開始需要交稅，折合月薪約 12,500 至 13,600 元。這是「開始需要交」的界線，並不代表需要交很多——首 5 萬元應課稅入息只收 2%。

要留意，以上只是最基本情況。如果你有子女免稅額、供養父母免稅額、自願醫保或可扣稅強積金自願性供款等，門檻會相應提高，所以不可以單憑月薪一刀切說「這個數一定要交／一定不用交」。

月薪、年薪、雙糧、花紅：哪些需要計入？

稅務局列明，薪金、工資、假期工資、董事袍金、佣金、花紅、補發薪金、約滿酬金、離職獎賞、僱主代僱員支付的薪俸稅、教育費福利、股份認購計劃收益、顧客小費、度假旅程利益及長俸等，都屬於應課稅薪酬。

所以面試時說「13 個月糧」或者有年終花紅，這些通常都要計入全年應評稅入息。雙糧及花紅不是免稅，只是「何時發放」及「如何計算」的分別；實際是否課稅，仍須視乎合約條款及款項性質。

另外要分清「實收」與「應課稅」：強制性強積金供款是從你人工扣起，但同時可作扣除，所以實收減少了、應課稅入息亦減少了。如公司提供宿舍、公司車等福利，屬應課稅福利，計算方法另有規定，不可以當作沒有。

累進稅率 vs 標準稅率：高收入人士才用標準稅率

舉個實例：單身人士 2025/26 年度薪俸入息 380,000 元，減基本免稅額 132,000 元後，應課稅入息實額 248,000 元，按累進稅率計算出稅款約 24,160 元。政府統計處數字顯示，2026 年 6 月名義工資率按年升 3.4%、實質升 1.6%，2026 年第二季名義薪金指數按年升 3.5%，即整體僱員收入仍有溫和增長。

至於何時會用到標準稅率？按稅務局資料，單身人士入息臨近約 200 萬元（2025/26 及 2026/27 課稅年度分別約 202 萬及 213 萬元）時，便接近須按標準稅率繳稅的水平；已婚人士門檻更高。對大部分月薪兩三萬的僱員而言，通常仍然是累進稅率較低，不用擔心「一加薪就變三成稅」。

用站內人工數據的中位數做參考：2025 年 5 至 6 月僱員每月工資中位數約 21,200 元，第 75 百分位約 33,000 元，第 90 百分位約 51,300 元。以中位數計算，年薪約 25 萬元，扣強積金及免稅額後應課稅入息約 10 萬元，稅款只屬數千元級；即使月入約 33,000 元，稅款亦約兩萬多元水平，並非「賺多少都要交三成」。

面試商討 Expected Salary 時，如何估算稅後實收

與僱主商討預期人工，建議用「年薪總額」思維：月薪 × 12 + 雙糧（如有）+ 預期花紅，再減去強制性強積金供款，估算應課稅入息，然後粗略套用累進稅階。想了解更多行業與職位的薪酬討論，可參考文章列表及關於我們整理資料的方法。

記住：稅款是按全年入息評稅，並有一次性的稅款寬減（例如 2025/26 年度為 100% 寬減、每宗個案上限 3,000 元）。想準確知道「人工幾多要交稅」，最穩妥是用稅務局官方稅款計算機，輸入實際扣除及免稅額。本站數字僅供參考；實際人工會因行業、職位、年資、學歷、公司規模與福利結構而有明顯差異，請以招聘條件及僱傭合約為準。